增值税如何做账(企业缴纳增值税怎么做账)
一,增值税一般纳税人一般计税收法律,挑选 按月申请交纳增值税
1.购入原材料
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款
2.市场销售商品收益
借:银行存款
贷:主要经营的业务收益
应交税费-应交增值税(销项税)
3.购入原材料,获得增值税增值税专票后,用以集体福利时(要做进项税转出)
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税)
贷:银行存款
应用时:
借:适应员工薪百思特网酬
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税转出)
4.购入原材料,获得增值税增值税专票后,本期并未勾选认证税票
借:原材料
应交税费-待验证进项税
贷:银行存款
后边验证根据时
借:应交税费-应交增值税(进项税)
贷:应交税费-待验证进项税
5.测算结转成本当月应缴末交的增值税学科
借:应交税费-应交增值税(转出未缴增值税)
贷:应交税费-未缴增值税
假如发生当月多交的增值税
借:应交税费-未缴增值税
贷:应交税费-应交增值税(转走多交增值税)
6.当月交税增值税时
借:应交税费-未缴增值税 或“应交税费-应交增值税(已交税金)”
贷:银行存款
7.即征即退增值税
借:其他应收款
贷:营业外支出——政府补贴
接到退还时:
借:银行存款
贷:其他应收款
8.房产售价出让,须预缴增值税
借:应交税费-预缴增值税
贷:银行存款
当月预缴税款的增值税额时,“应交税费-预缴增值税”需转到“未缴增值税”
借:应交税费-未缴增值税
贷:应交税费-预缴增值税
9.金融商品出让(出让金融商品产生的增值税是用“出让金融商品应交增值税”学科计算,按照规定以赢亏抵消后的账户余额做为销售总额的账务处理。金融商品具体出让月末,如造成出让盈利,则按应纳税所得额借记“长期投资”等学科,贷记“应交税费-出让金融商品应交增值税”学科)
借:长期投资
贷:应交税费-出让金融商品应交增值税
如造成出让损害,则按可结转成本下月抵税税款
借:应交税费-出让金融商品应交增值税
贷:长期投资
二,小规模纳税人若未达起征百思特营业网点:自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售总额15万余元以内的增值税小规模纳税人,免税增值税。
1.购入原材料
借:原材料
贷:银行存款
2.市场销售商品收益
借:银行存款
贷:主要经营的业务收益
应交税费-应交增值税
3百思特网.测算当月应缴末交的增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
未达起征点是:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外支出-未达起征点 或 “其他收益”