解读个人养老金制度：如何参与？有何优惠？

近日，人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局、中国银行业保险监督管理委员会、中国证监会联合发布了《个人养老金实施办法》（以下简称《办法》），对个人养老金参与流程、资金账户管理、机构和产品管理、信息披露、监督管理等作出了具体规定。

什么是个人养老金制度？人们应该如何参与？优惠政策是什么？记者接受了采访。

有利于个人合理规划养老基金，合理选择金融产品

提出党的二十大报告，发展多层次、多支柱养老保险制度。

人力资源和社会保障部相关负责人介绍，具体来说，要努力建立基于基本养老保险、企业年金和职业年金、个人储蓄养老保险和商业养老保险的联系“三支柱”养老保险制度。

第一支柱是基本养老保险，包括城市职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险。第一支柱以基本保险为基础，采用社会规划与个人账户相结合的模式，反映社会共同经济，具有相对完整的制度体系。截至2021年底，参与者人数已超过10亿，累计基金6万多亿元，基金整体运行稳定，待遇按时足额支付。

第二支柱是企业年金和职业年金，由用人单位及其职工建立，主要发挥补充作用，具有良好的发展基础。截至2021年底，7200多万员工参加了企业（职业）年金，积累了近4.5万亿元，初步出现了补充养老金的作用。

第三支柱是个人储蓄养老保险和商业养老保险。以前没有国家统一的制度安排，这是多层次养老保险体系的不足。“个人养老金制度是国家对第三支柱的制度安排。”据人力资源和社会保障部相关负责人介绍，第三支柱还包括其他个人商业养老金融业务，相互补充和促进。

“个人养老金制度的实施是适应我国社会主要矛盾的变化，满足人民多层次多元化养老保障需求的必然要求，有利于基本养老保险和企业年金、职业年金，增加积累，退休后可以增加收入，使老年生活更安全、更优质。”人力资源和社会保障部相关负责人表示，特别是个人养老金有利于个人合理规划养老基金，合理选择金融产品是积极应对人口老龄化的重要措施。

参加城镇职工或城乡居民基本养老保险的职工均可参加

据人力资源和社会保障部相关负责人介绍，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参与和市场化经营的补充养老保险制度。

其中，政策支持主要体现在税收优惠政策上。根据财政部、国家税务总局发布的关于个人养老金个人所得税政策的公告，个人向个人养老金账户的缴费按照1.2万元/年的限额标准扣除；在投资环节，个人养老金账户的投资收入暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金不纳入综合收入，个人所得税按3%的税率单独缴纳，缴纳的税款计入“工资、工资收入”项目。

根据本办法，在中国参加城市职工或城乡居民基本养老保险的职工可以参加个人养老金。“这主要是基于两个方面。一方面，只有基本养老保险才能实现保险‘基本’只有参加个人养老金才能体现这一前提‘补充’养老保险的功能。”据人力资源和社会保障部相关负责人介绍，另一方面，愿意参与的工人可以实现个人养老金的长期支付，并继续增加个人账户资金的积累。

此外，个人养老金实行个人账户制度。根据中国银行业监督管理委员会最近起草的《商业银行和金融公司个人养老金业务管理暂行办法（草案）》，明确个人可以处理个人养老金支付、交易资金转移、收入收集、支付和支付个人所得税、信息查询等功能。资本账户是独一无二的。参与者只能选择合格的商业银行来确定资本账户。商业银行只能为同一参与者开立资本账户，并根据《暂行办法》确定第一批个人养老金业务机构名单。

人力资源和社会保障部相关负责人表示，个人账户制度的实施更符合我国现有国情。一方面，个人养老金涉及参与者几十年的支付、选择不同的金融产品、缴纳个人所得税和领取。因此，有必要在信息平台上开立个人养老金账户，核实参与资格和唯一性，清楚记录所有相关信息，做好服务和保障。另一方面，体现个人养老责任。个人养老金由个人支付，完全积累，待遇水平取决于个人养老金账户的积累。

每年缴费额度上限为1.2万元，后续将及时调整

那么，如何开立个人养老金账户呢？

根据本办法，参与者应通过国家社会保险公共服务平台、国家人力资源和社会保障政府服务平台、电子社会保障卡等国家统一在线服务入口或商业银行渠道在信息平台上开立个人养老金账户。之后，选择符合规定的商业银行开立或指定其唯一的个人养老基金账户。

“这两个账户是唯一的，相互对应。这两个账户可以通过商业银行渠道一次开立。”人力资源和社会保障部相关负责人表示。

在缴费水平方面，《办法》规定，参与者每年缴纳的个人养老金金额上限为1.2万元。但根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展等因素，将及时调整。

在保值增值方面，根据《办法》，个人养老基金账户中的资金用于购买银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等符合规定的金融产品，由参与者独立选择。

“从国际经验和国内探索的角度来看，参与个人养老金的各种金融产品不仅有利于满足不同群体的需求，而且有利于充分的市场竞争，促进金融机构开发更好的金融产品参与个人养老金。”人力资源和社会保障部相关负责人表示，个人养老金产品由金融监管部门确定，并在信息平台和金融业平台上公布。个人养老金账户中的资金应购买信息平台和金融业平台共同发布的产品。

在领取方面，参与者可以达到领取基本养老金的年龄，或者完全丧失劳动能力，出国（边境）定居，以及符合国家规定的其他情况，可以领取个人养老金。领取时，您可以每月、分次或一次领取个人养老金，并收集到您的社会保障卡。参与者死亡后，其个人养老金账户中的资产可以继承。（李新平 曲哲涵 欧阳洁)