如何编制现金流量表(现金流量表的三种编制方法)
现金流量表为财务报告的构成部分，精确的现金流量表可以为公司的运营管理决策带来有益信息。
现金流量表中现金主题活动分成四大类
一、生产经营造成现金总流量；
二、项目投资主题活动发生的现金总流量；
三、筹资活动造成的现金总流量；
四、美元走势对现金的危害额。
四大类现金主题活动下又分成每个小项现金主题活动。
现阶段主要的现金流量表的编写方式一般分成二种
一、立即法
现金流量表立即法是按照公司的库存量现金、存款明细分类账，逐单将其分类，最终所属到各种现金主题活动，产生现金流量表。
优势：极其精确
缺陷：必须非常大的劳动量，具体工作难以完成。
二、间接性法
间接性法根据一个假定，假定了公司全部会计分录的本年利润相匹配的全是流动资产，随后依照每个学科的特性，将其本年利润所属到各种现金主题活动，最终产生现金流量表。
优势：能迅速定编出现金流量表
缺陷：因为选用了所有的学科的本年利润立即相匹配现金，会造成每个现金主题活动小项数据失帧，但类别数据精确。
小编日常工作上必须出示财务审计报告，必须迅速定编出现金流量表，因此小编一般选用间接性法定编现金流量表，再针对某些学科比较大额的、非相匹配流动资产的本年利润依据状况开展调节。下边小编将详细介绍本人定编现金流量表的方式。
有很多人觉得现金流量表是必须倒挤的，事实上现金流量表是存有逻辑关系的，只需引入了每个科目的借款本年利润，现金流量表并不一定倒挤。
举例子
为了更好地便于描述，引入了A企业的财百思特网务数据（数据为编造），A企业财务数据简易，操作过程中很有可能碰到更加繁杂的数据，但在其中的机理是一样的。
下列为A企业负债表：
资产类科目所相对应的现金主题活动大类：
“以投资性房地产计量检定且其变化记入其他综合收益的资产”、“衍化资产”、“可供售卖资产”、“拥有至期满项目投资”、“长期性股权投资基金”、“投资型房地产业”、“固资”、“在建项目”、“无形资产摊销”这种表格学科相匹配的会计分录特性一般相匹配第二大类项目投资主题活动。
“应收票据”、“应收帐款”、“预付款项”、“其他应收款”、“库存商品”这种表格学科相匹配的会计分录特性一般相匹配第一大类生产经营。
负债类科目所相对应的现金主题活动大类：
“短期贷款”、“以投资性房地产计量检定且其变化记入其他综合收益的金融负债”、“衍化金融负债”、“长期贷款”百思特网、“应付债券”、“资本公积（总股本）”这种表格学科相匹配的会计分录特性一般相匹配第三大类筹资活动。
“应付票据”、“应付款”、“预收款项”、“冲减工资薪金”、“应交税金”、“其他应收款”这种表格学科相匹配的会计分录特性一般相匹配第一大类生产经营。
下列为A企业科目余额表：
一般小编在做现金流量表前，会先确定主表中的：“项目投资主题活动发生的现金总流量、筹资活动造成的现金总流量、美元走势对现金的危害额”这好多个类别的数据，由于这几类数据非常容易在负债表、科目余额表中迅速找到。
依据前述会计分录相匹配的现金主题活动大类，可获知A企业项目投资主题活动发生的现金总流量、筹资活动造成的现金总流量，如下图：
第二、三大类的数据明确后，因为当期现金变化额=生产经营发生的现金总流量-项目投资主题活动发生的现金总流量-筹资活动造成的现金总流量-美元走势对现金的危害额，可以倒发布生产经营发生的现金总流量。数据如下图：
到这一步后，先不着急定编第一类别的现金流量表，可以定编现金流量表副表核查数据。
副表类数据如下所示：
結果与主表倒算数据一致。
非常值得表明的是，现金流量表副表中“销售费用”的数据并不是本年利润中的“销售费用”，现金流量表副表的“销售费用”指牵涉到筹集资金、美元走势造成的销售费用。
现金流量表中的“别的”一般指“其他应付款损益表调节”相匹配的生产经营的一部分。若“其他应付款损益表调节”调节的是项目投资、筹资活动，则不容易在这里反映。
主表倒算数据与副表数据对接之后，可以逐渐填写生产经营发生的现金总流量各类数据。
生产经营发生的现金总流量各类数据如下所示：
可以看得出，当现金流量表引入了全部会计分录借款方本年利润时，各种现金主题活动数据当然能勾稽上，不用倒挤。
选用间接性法将数据勾稽之后，可依据具体必须，对超大金额的本年利润相匹配非百思特网流动资产一部分做调节。
举个事例
倘若A企业本期有一笔会计分录为借：其他应收款 300万贷：应付款 300万该会计分录牵涉到的借款方本年利润并无相匹配流动资产，但根据间接性法的基本上假定，会把该会计分录记入现金流量表。应做调节，将“付款的别的与生产经营相关的现金”调增300万，与此同时调增“购买商品、接纳劳务公司付款的现金”300万。
內容：特讯财务部门李启铎
编写：特讯策划部Dawn
设计方案：特讯策划部阿锦
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